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山推股份:2015年半年度财务报告

时间:2015/9/1 11:11:54阅读数:357作者:网络
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山推股份2015年半年度财务报告公告日期2015-08-312015年半年度财务报告山推工程机械股份有限公司二О一五年八月山推工程机械股份有限公司2015年半年度报财务报表附注一、公司的基本情况山推工程机械股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系于1993年3月经山东省济宁市经济体制改革委员会以济体改1993第79号文批准,在原山东推土机总厂的基础上进行改组成立的股份有限公司。1996年12月27日,经中国证券监督管理委员会证监发字1996367号文批复,1997年1月22日公司流通股在深圳证券交易所上市交易,股票代码000680,截至2015年6月30日,公司股本为人民币1,240,787,611.00元。注册地及总部地址山东省济宁市高新区327国道58号。公司所处行业工程机械行业。公司主要产品推土机、压路机、混凝土机械公司经营范围建筑工程机械、矿山机械、农田基本建设机械、收获机械及配件的研究、开发、制造、销售、租赁、维修及技术咨询服务。本财务报表已经公司董事会于2015年8月29日决议批准报出。本年度合并财务报表合并范围详见“附注六、合并范围的变更”及“附注七、在其他主体中的权益”。二、财务报表的编制基础1、编制基础编制基础本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。2、持续经营持续经营公司自告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。三、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示本公司根据生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,针对应收款项坏账准备的计提、固定资产折旧、收入确认等交易或事项制定了具体的会计政策和会计估计。11、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2015年6月30日的财务状况以及2015年1-6月份的经营成果和现金流量等相关信息。2、会计期间本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。3、营业周期本公司以一年12个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期营业外收入。6、合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。(2)统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按2照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。(3)合并财务报表抵销事项合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础,已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资,视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减库存股”项目列示。(4)合并取得子公司会计处理对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表;对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。7、合营安排分类及共同经营会计处理方法(1)合营安排的分类合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营。单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排的分类进行重新评估。(2)共同经营的会计处理共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理确认单独所持有的资产或负债,以及按其份额确认共同持有的资产或负债;确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,参照共同经营参与方的规定进行会计处理;否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。(3)合营企业的会计处理合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业3的投资进行会计处理,不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。8、现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。9、外币业务和外币报表折算(1)外币业务折算本公司对发生的外币交易,采用交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。(2)外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。10、金融工具(1)金融工具的分类及确认金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时,确认为一项金融资产或金融负债。4金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产;应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产;可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产;持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。(2)金融工具的计量本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量;在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债,按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。(3)本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。(4)金融资产负债转移的确认依据和计量方法金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控制的,应当终止确认该项金融资产。金融资产满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊。5金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。(5)金融资产减值以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。以成本计量的金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计提减值准备。发生的减值损失,一经确认,不再转回。当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入股东权益。对于权益工具投资,本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法,以及持续下跌期间的确定依据为公允价值发生“严重”下期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。跌的具体量化标准公允价值发生“非暂时性”连续12个月出现下跌。下跌的具体量化标准取得时按支付对价(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息成本的计算方法期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本。存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;期末公允价值的确定方法如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%,反弹持续时持续下跌期间的确定依据间未超过6个月的均作为持续下跌期间。11、应收款项(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依应收账款账面金额在800万元以上(含800万)的款项;其他应收据或金额标准款账面金额在50万元以上(含50万)的款项。6单项金额重大并单项计单独进行减值测试,按预计未来现金流量低于其账面价值的差额提坏账准备的计提方法计提坏账准备计入当期损益。(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项组合名称坏账准备计提方法关联方组合单独进行减值测试,未发现减值的,不计提坏账准备账龄组合账龄分析法组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的√适用□不适用账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年)551-2年15152-3年30303-4年50504-5年80805年以上100100组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的□适用√不适用组合中,采用其他方法计提坏账准备的□适用√不适用(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减坏账准备的计提方法值损失,计提坏账准备12、存货1、存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。2、发出存货的计价方法原材料按计划成本核算,按月结转材料实际成本与计划成本的差异,将发出材料计7划成本调整为实际成本;库存商品按加权平均法确定其发出的实际成本。3、存货跌价准备的计提方法资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定依据①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额;②为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等,可变现净值为市场售价。4、存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。5、低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。13、长期股权投资(1)初始投资成本确定对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,公司按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,公司按购买日确定的合并成本确认为初始成本;公司以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;公司以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;公司通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定;公司通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,初始投资成本根据准则相关规定确定。(2)后续计量及损益确认方法投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算,对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据对被投资单位具有共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等;对被投资单位具有重大影响,是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足20%,8但符合下列条件之一时,具有重大影响在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;参与被投资单位的政策制定过程;向被投资单位派出管理人员;被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料;与被投资单位之间发生重要交易。14、投资性房地产投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法本公司投资性房地产的类别,包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同。15、固定资产(1)确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。(2)折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物年限平均法12-253-103.60-8.08机器设备年限平均法8-123-107.50-12.13电子仪器仪表年限平均法3-53-1018.00-32.33运输设备年限平均法4-103-109.00-24.25其他年限平均法5-103-109.00-19.40(3)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。916、在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。17、借款费用(1)借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。(2)资本化金额计算方法资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。18、无形资产(1)无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。10本公司无形资产后续计量方法分别为使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整;使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。(2)使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。19、长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。20、长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。1121、职工薪酬(1)短期薪酬的会计处理方法在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。(2)离职后福利的会计处理方法本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。(3)辞退福利的会计处理方法企业向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。(4)其他长期职工福利的会计处理方法本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当有关设定提存计划的规定进行处理;除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。22、预计负债当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流出,同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉及多个项目,按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。1223、收入(1)销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。(2)提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度,在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。(3)让渡资产使用权本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。(4)收入确认的具体方法本公司主要销售铲土运输机械、混凝土机械、压路机械及配件产品。内销产品收入确认需满足以下条件公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件公司已根据合同约定将产品报关、离港,取得提单,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。24、政府补助(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助,确认为与资产相关的政府补助。13与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,以名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费(不包括购建固定资产)等与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分别下列情况处理①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,计入当期损益。(3)综合性政府补助的处理方法若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的处理方法①政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;②政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。25、递延所得税资产/递延所得税负债(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。(2)递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。(3)对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认14递延所得税资产。26、租赁(1)经营租赁的会计处理方法经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。(2)融资租赁的会计处理方法以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。27、重要会计政策和会计估计变更(1)重要会计政策变更□适用√不适用(2)重要会计估计变更□适用√不适用四、税项1、主要税种及税率税种计税依据税率(%)增值税销项税额减去可抵扣的进项税额17营业税租赁收入、服务费收入5城市维护建设税应缴流转税额7企业所得税应纳税所得额15、16.5、17、20、25、28等教育费附加等应缴流转税额3、2存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明纳税主体名称所得税税率(%)山推工程机械股份有限公司15山推楚天工程机械有限公司15山推新加坡公司17山推俄罗斯公司20山推南非公司28山推(香港)控股有限公司16.5佰润国际有限公司16.515纳税主体名称所得税税率(%)山推巴西公司15山推迪拜公司免交山推北美公司累进制税率其他子公司252、税收优惠(1)2015年3月25日,山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局和山东省地方税务局联合下发的《关于认定山东科兴生物制品有限公司等889家企业为2014年高新技术企业的通知》(鲁科字〔2015〕33号),认定公司通过高新技术企业复审,资格有效期3年,证书编号为GR201437000448,企业所得税优惠期为2014年1月1日至2016年12月31日,按15%的税率缴纳企业所得税。(2)根据关于公布湖北省2014年高新技术企业认定结果的通知,山推楚天工程机械有限公司被认定为高新技术企业,发证日期为2014年10月14日,证书编号为GF201442000036,认定有效期3年,企业所得税优惠期为2014年1月1日至2016年12月31日,按15%的税率缴纳企业所得税。五、合并财务报表项目注释1、货币资金单位元项目期末余额期初余额库存现金535,645.73625,637.07银行存款979,639,653.29866,566,565.63其他货币资金351,609,061.80527,932,155.94合计1,331,784,360.821,395,124,358.64其中存放在境外的款项总额39,143,931.7826,248,806.10其他货币资金明细项目期末数期初数信用证保证金383,718.822,419,101.13银行承兑保证金223,879,030.37382,242,338.44其他保证金127,346,312.61143,270,716.37合计351,609,061.80527,932,155.9416注公司3个月以上到期的其他货币资金金额为183,783,712.58元。2、应收票据(1)应收票据分类列示单位元项目期末余额期初余额银行承兑票据361,474,973.18386,003,072.67商业承兑票据6,602,882.00合计368,077,855.18386,003,072.67(2)期末公司已质押的应收票据单位元项目期末已质押金额银行承兑票据186,558,664.30合计186,558,664.30(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据单位元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据347,136,494.190.00合计347,136,494.190.00(4)期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据为0。(5)截止到2015年6月30日,已用于质押的金额最大前五名应收票据出票单位出票日期到期日金额河南山推科技重工有限公司2015/4/82015/7/86,314,134.14重庆山推工程机械有限公司2015/4/92015/7/95,508,334.58安徽山推工程机械有限公司2015/4/72015/8/75,380,000.00湖南金山推工程机械有限公司2015/4/82015/7/85,000,000.00山东临工工程机械有限公司2015/4/1665,000,000.00(6)截止到2015年6月30日,已背书但尚未到期的金额最大前五名应收票据出票单位出票日期到期日金额广东山推工程机械有限公司2015/5/72015/8/75,220,000.0017新疆金山推工程机械有限公司2015/3/252015/9/255,000,000.00昆明山推工程机械有限公司2015/2/112015/8/114,500,000.00内蒙古山推工程机械有限公司2015/4/2004,110,000.00山东松推机械有限公司2015/4/2994,100,000.003、应收账款(1)应收账款分类披露单位元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提255,032,877.6010.57255,032,877.60坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提2,075,245,094.8986.01232,001,602.0911.181,843,243,492.80坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计82,633,476.043.4282,633,476.04提坏账准备的应收账款合计2,412,911,448.53100232,001,602.099.622,180,909,846.44期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单独计提302,528,655.8712.63302,528,655.87坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提2,016,600,836.1984.17206,487,670.5110.241,810,113,165.68坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计76,702,474.973.2076,702,474.97提坏账准备的应收账款合计2,395,831,967.03100206,487,670.518.622,189,344,296.52(2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款18√适用□不适用单位元期末余额应收账款(按单位)应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由山东山推工程机械进出口有限公向中国出口信用保险公司已向中国出口信用保险公司投255,032,877.600.000.00司投保短期出口信用综保短期出口信用综合保险金额合保险金额,无回收风险合计255,032,877.60----(3)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款√适用□不适用单位元期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内1,601,012,241.7580,045,672.0351至2年170,071,369.2625,510,705.39152至3年203,001,045.1260,900,313.54303年以上77,265,348.2541,649,820.6253.903至4年67,208,193.2933,604,096.6550.004至5年10,057,154.968,045,723.9780.005年以上23,895,090.5123,895,090.51100.00合计2,075,245,094.89232,001,602.0911.18①组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款□适用√不适用②组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款无(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额25,513,931.58元;本期收回或转回坏账准备金额0.00元。(5)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单位元坏账计提债务人名称账面余额账龄计提理由金额比例山东山推工程机械进出口有向中国出口信用保险公司限公司已向中国出口信用保1年82,633,476.04投保短期出口信用综合保险公司投保短期出口信用综以内险金额,无回收风险合保险金额19(6)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额山重建机有限公司113,564,531.124.719,542,053.19第二名59,999,111.552.49第三名57,314,081.902.3815,344,290.77第四名55,439,760.542.302,771,988.03第五名52,345,832.882.17合计338,663,317.9914.0427,658,331.99(6)因金融资产转移而终止确认的应收账款:无(7)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额:无4、预付款项(1)预付款项按账龄列示单位元期末余额期初余额账龄金额比例(%)金额比例(%)1年以内141,948,049.8058.66266,427,426.8470.211至2年100,051,652.8541.34113,067,344.0229.79合计241,999,702.65--379,494,770.86--(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位元单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)第一名23,916,553.579.88第二名17,953,200.007.42第三名15,111,483.376.24第四名8,100,000.003.35第五名6,921,759.002.86合计72,002,995.9429.75205、其他应收款(1)其他应收款分类披露单位元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提168,867,248.2810042,721,469.9025.30126,145,778.38坏账准备的其他应收款合计168,867,248.2810042,721,469.9025.30126,145,778.38期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额比例(%)按信用风险特征组合计提183,849,409.5010042,576,180.3223.16141,273,229.18坏账准备的其他应收款合计183,849,409.5010042,576,180.3223.16141,273,229.18(2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款□适用√不适用(3)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款√适用□不适用单位元期末余额账龄其他应收款坏账准备计提比例(%)1年以内95,244,802.252,762,424.2051至2年14,594,376.642,189,156.50152至3年14,857,625.604,457,287.68303年以上29,176,648.4718,318,806.2062.793至4年16,741,708.568,370,854.28504至5年12,434,939.919,947,951.928021期末余额账龄其他应收款坏账准备计提比例(%)5年以上14,993,795.3214,993,795.32100合计168,867,248.2842,721,469.9025.30(4)组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款□适用√不适用(5)组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款□适用√不适用(6)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额145,289.58元;本期收回或转回坏账准备金额0.00元。(7)其他应收款按款项性质分类情况单位元款项性质期末账面余额期初账面余额出口退税36,766,901.4553,333,168.94备用金3,229,416.884,507,745.83保证金2,689,447.005,466,647.03押金1,704,858.053,090,064.16往来款及其他124,476,624.90117,451,783.54合计168,867,248.28183,849,409.50(8)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位元占其他应收款期款项的坏账准备期单位名称期末余额账龄末余额合计数的性质末余额比例(%)出口退税退税款36,766,901.451年以内21.77山东山推机械有限公司往来款8,019,374.191年以内4.75400,968.71KSADealer-Bugshan-Duty保证金1,217,809.881年以内0.7260,890.49andothersMinistryofAgricultureade保证金874,721.612-3年0.52262,416.48Waterresourcesrepubl济南万方机电设备有限公司往来款667,741.401年以内0.4033,387.07合计--47,546,548.53--28.16757,662.75226、存货(1)存货分类单位元期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料459,340,377.3026,629,921.98432,710,455.32504,789,003.0727,577,542.43477,211,460.64在产品631,856,457.9620,484,404.77611,372,053.19690,500,490.8020,552,220.18669,948,270.62库存商品820,689,877.0036,841,188.13783,848,688.871,020,182,441.0738,073,445.79982,108,995.28合计1,911,886,712.2683,955,514.881,827,931,197.382,215,471,934.9486,203,208.402,129,268,726.54(2)存货跌价准备单位元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料27,577,542.43947,620.4526,629,921.98在产品20,552,220.1867,815.4120,484,404.77库存商品38,073,445.791,232,257.6636,841,188.13合计86,203,208.402,247,693.5283,955,514.88注本期转销存货跌价准备主要是子公司山推楚天工程机械有限公司因销售已计提跌价部分存货转销原已计提的跌价准备123.29万元,子公司山推抚起机械有限公司因销售已计提跌价部分存货转销原已计提的跌价准备79.69万元,子公司山推道路机械有限公司因销售已计提跌价部分存货转销原已计提的跌价准备6.90万元,因部分存货减值迹象消失并重新利用转回跌价准备0.18万元,子公司山东山推工程机械结构件有限公司因销售已计提跌价部分存货转销原已计提的跌价准备14.71万元。(3)存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明:无7、其他流动资产单位元项目期末余额期初余额增值税进项税额留底57,203,715.8492,917,068.94预缴企业所得税12,368,880.1012,369,035.69预缴城建税40,574.741,848,921.9923项目期末余额期初余额预缴教育费附加475,077.63953,608.59预缴其他税费854,207.14926,516.34合计70,942,455.45109,015,151.558、可供出售金融资产(1)可供出售金融资产情况单位元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售权益工具213,648,587.12213,648,587.12201,734,217.60201,734,217.60按公允价值计量的6,183,971.686,183,971.685,103,277.605,103,277.60按成本计量的207,464,615.44207,464,615.44196,630,940.00196,630,940.00合计213,648,587.12213,648,587.12201,734,217.60201,734,217.60(2)期末按公允价值计量的可供出售金融资产单位元可供出售权益可供出售债可供出售金融资产分类其他合计工具务工具权益工具的成本/债务工具的摊余成本865,672.00865,672.00公允价值6,183,971.686,183,971.68累计计入其他综合收益的公允价值变动金额5,318,299.685,318,299.68(3)期末按成本计量的可供出售金融资产单位元账面余额减值准备在被投资本期被投资单位本期期本期本期期单位持股现金期初本期增加期末

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